Saudi Arabia Tax Transparency and Country-by-Country
في ظل التحول الاقتصادي الذي تشهده المملكة العربية السعودية، أصبحت الشفافية الضريبية محورًا رئيسيًا في السياسة المالية للدولة، تماشيًا مع التزاماتها الدولية ضمن مجموعة العشرين (G20) ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). ومن بين أبرز أدوات الشفافية الحديثة، تبرز التقارير القطرية (Country-by-Country Reporting - CbCR) كأداة استراتيجية لكشف وتحديد الأنشطة الضريبية متعددة الجنسيات داخل المملكة.يلعب مكتب استشارات ضريبية دورًا حيويًا في مساعدة الشركات على الالتزام بمتطلبات الشفافية الضريبية، وضمان توافقها مع اللوائح التنظيمية المحلية والدولية. في هذا المقال، نستعرض مفهوم الشفافية الضريبية، وأهمية التقارير القطرية في السعودية، ودور مكاتب الاستشارات الضريبية في تمكين الشركات من التعامل معها بفعالية.
ما هي الشفافية الضريبية؟
الشفافية الضريبية هي مجموعة من السياسات والإجراءات التي تهدف إلى الكشف الكامل والدقيق عن البيانات المالية والضريبية الخاصة بالشركات، خاصة تلك التي تعمل عبر الحدود، لضمان دفع الضرائب في الأماكن التي تُولَّد فيها الأرباح.
تهدف هذه المبادئ إلى:
- منع التجنب الضريبي ونقل الأرباح.
- تعزيز الثقة بين الجهات الضريبية والشركات.
- دعم العدالة الضريبية في توزيع الأعباء الضريبية.
- تسهيل تبادل المعلومات بين الدول.
ما هي التقارير القطرية (CbCR)؟
التقارير القطرية هي تقارير سنوية تُطلب من الشركات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها السنوية عتبة معينة (عادة 3.2 مليار ريال سعودي)، وتقوم بتفصيل الأنشطة المالية والضريبية لكل دولة تعمل فيها المجموعة.
تحتوي التقارير القطرية على معلومات مثل:
- الإيرادات حسب الدولة.
- الأرباح أو الخسائر قبل الضرائب.
- الضرائب المدفوعة والمستحقة.
- عدد الموظفين.
- رأس المال المستثمر.
- الأنشطة الاقتصادية.
الغرض من هذه التقارير:
- منح الهيئات الضريبية نظرة شاملة على توزيع الأرباح والضرائب.
- كشف الشركات التي تستغل الفجوات الضريبية العالمية.
- ضمان دفع الضرائب في أماكن النشاط الفعلي.
التنظيمات في السعودية بخصوص CbCR
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية بتطبيق لوائح التقارير القطرية وفقًا لمبادئ BEPS Action 13، مما جعل المملكة من الدول الرائدة في تبني معايير الشفافية الضريبية.
المتطلبات الرئيسية تشمل:
- تقديم إخطار CbCR سنوي من قبل الكيانات المؤهلة.
- تقديم التقرير نفسه في حال كانت الشركة الأم النهائية سعودية.
- الالتزام بالتواريخ النهائية لتقديم الإشعارات والتقارير.
- التعاون في حالة طلب الهيئة للمعلومات أو التحقق.
عدم الالتزام قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية أو إجراءات رقابية صارمة، لذلك يُوصى بالتعاون مع مكتب استشارات ضريبية للتأكد من الالتزام الكامل.
دور مكتب استشارات ضريبية في الشفافية والتقارير القطرية
اللوائح الضريبية العالمية تتغير بسرعة، ومعقدة بطبيعتها، وتتطلب خبرة قانونية ومحاسبية متخصصة. وهنا يأتي دور مكتب استشارات ضريبية محترف، حيث يقدم قيمة مضافة للشركات على النحو التالي:
1. تحليل الهيكل المؤسسي
يُقيِّم المكتب الهيكل المؤسسي للشركة، ويحدد الكيانات المعنية بالتقرير، ومدى خضوعها للمتطلبات السعودية.
2. إعداد الإشعارات والتقارير
يقوم المكتب بإعداد الإشعار السنوي المطلوب وتنسيق البيانات لإعداد تقرير CbCR وفقًا لنموذج الهيئة، مع ضمان الدقة والامتثال.
3. التأكد من جودة البيانات
يقوم فريق الاستشارات بتحليل مصادر البيانات الداخلية، وضمان التناسق والموثوقية، وتحديد أي تناقضات قبل تقديم التقارير.
4. الامتثال المتعدد للدول
في حال كان للشركة فروع خارج السعودية، يساعد المكتب في تنسيق تقديم التقارير حسب متطلبات كل دولة.
5. إدارة المخاطر الضريبية
يساعد المكتب في تقييم المخاطر المحتملة الناتجة عن التوزيع غير المتوازن للأرباح أو الضرائب، ويوصي بتعديلات استراتيجية على نماذج الأعمال.
تحديات تواجه الشركات في تطبيق CbCR
1. تكامل البيانات
غالبًا ما تكون البيانات موزعة بين عدة أنظمة ERP أو في قواعد بيانات منفصلة، مما يصعّب جمعها بشكل موحد.
2. الاختلاف في الأنشطة عبر الدول
قد تكون الأنشطة متشابهة شكليًا ولكنها تختلف في طبيعتها القانونية أو الضريبية، مما يتطلب تحليلًا دقيقًا.
3. ضغط الوقت
تحديد موعد تقديم الإشعار والتقرير في الوقت المحدد يمثل تحديًا في ظل إجراءات داخلية معقدة.
4. اللغة والامتثال الفني
ضرورة تقديم التقرير بصيغة XML ومعايير فنية قد تتطلب أدوات وتطبيقات متخصصة.
كيف تستعد شركتك للامتثال؟
تعيين مسؤول داخلي للشفافية الضريبية
تحديد مسؤول من الفريق المالي يكون جهة الاتصال مع مكتب الاستشارات الضريبية والهيئة.
بناء نظام داخلي لتجميع البيانات
إنشاء قنوات موحدة لجمع البيانات من جميع الفروع والأنشطة المختلفة.
اختيار مكتب استشارات ضريبية موثوق
التعاون مع مكتب لديه سجل ناجح في التقارير القطرية، ويفهم طبيعة العمل المحلي والدولي.
تُعد الشفافية الضريبية والتقارير القطرية جزءًا لا يتجزأ من بيئة الأعمال الحديثة في المملكة العربية السعودية. ومع تزايد الرقابة الضريبية، لم تعد هذه التقارير مجرد التزام تنظيمي، بل أصبحت أداة استراتيجية لحماية سمعة الشركات وتعزيز الثقة مع الجهات الضريبية.
من خلال التعاون مع مكتب استشارات ضريبية متخصص، يمكن للشركات ضمان الامتثال الكامل، وتقليل المخاطر، وتحقيق الاستفادة القصوى من البنية الضريبية الشفافة في السعودية.
المراجع:
قواعد الضرائب على التأجير عبر الحدود للمعدات والأصول
الآثار الضريبية لمشاريع نيوم ورؤية السعودية 2030
مساهمات التأمينات الاجتماعية في السعودية وضريبة المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI)